Quais campos novos a nota fiscal passou a exigir com a reforma tributária

O grupo que entrou dentro de cada item da nota

O bloco principal tem o identificador UB12 e o nome IBSCBS. Se você abrir o XML de uma nota autorizada, ele fica pendurado no grupo de impostos do item, no caminho det/imposto/IBSCBS. Ele é obrigatório desde 3 de agosto de 2026 para o regime normal, mas a ausência dele ainda não gera rejeição: a regra UB12-10, que faria essa checagem, está como “implementação futura” na NT 2025.002-RTC v1.52, de 01/10/2026. Logo abaixo dele vêm dois campos que resumem toda a tributação daquele item:

Dentro ainda existe o subgrupo UB15, chamado gIBSCBS, e é ele que carrega os números. Começa pela base, UB16 vBC, e se divide em três ramos: gIBSUF (UB17), com a alíquota pIBSUF e o valor vIBSUF; gIBSMun (UB36), com pIBSMun e vIBSMun; e o ramo da CBS. Repare, quando você conferir, que o IBS aparece duas vezes em cada item, porque ele é um imposto de duas competências, estadual e municipal, somadas.

Cada ramo tem subgrupos que só existem em situações específicas, e a nota técnica avisa que o preenchimento deles é comandado por indicadores da tabela de CST: gDif, do diferimento, com pDif e vDif; gRed, da redução de alíquota, com pRedAliq e pAliqEfet; e gDevTrib, da devolução de tributos, com pDevTrib e vDevTrib. Este último é o campo do cashback, e a observação oficial o descreve como devolução no fornecimento de energia elétrica, água, esgoto, gás natural e outras hipóteses definidas em regulamento, conforme o art. 118 da LC 214/2025.

Se o seu produto não tem diferimento, não tem redução e não tem devolução, você não preenche nenhum desses subgrupos. Preencher indevidamente também rejeita a nota.

• UB13 — CST: Código de Situação Tributária do IBS e CBS, com 3 posições. A observação manda utilizar a tabela de CST do IBS/CBS.
• UB14 — cClassTrib: Código de Classificação Tributária do IBS e CBS, com 6 posições, também de tabela publicada.
• UB14a — indDoacao: indica a natureza da operação de doação, para orientar a apuração e a geração de débitos ou estornos. Informe “1” quando for doação.

O Imposto Seletivo tem grupo separado

Antes do grupo do IBS e da CBS vem o grupo UB01, chamado IS. Ele repete a mesma lógica de dois códigos mais valores: CSTIS (UB02) e cClassTribIS (UB03), que usam tabelas próprias, e depois vBCIS, pIS e vIS.

Duas particularidades merecem atenção sua. A primeira é o campo adRemIS (UB07), a alíquota específica por unidade de medida apropriada, acompanhada de uTrib e qTrib. Ou seja: você pode ter Imposto Seletivo cobrado por quantidade, e não só por percentual — algo que não existe hoje no seu ICMS nem no seu PIS/Cofins.

A segunda é que o IS também é por fora. A observação no grupo de totais diz que o IS é por fora, portanto o seu valor deve ser adicionado ao valor total da NF. Só que, em 20/08/2026, as alíquotas do Imposto Seletivo ainda não existem: dependem de lei ordinária ainda não aprovada, e a cobrança só começa em 2027. O campo está no layout, mas você não tem valor a informar.

Os totalizadores no rodapé e o efeito no valor da nota

No total do documento entrou o grupo W34, IBSCBSTot, e ele traz a observação que resume a mudança econômica inteira: os valores totais devem ser informados com o somatório do campo correspondente dos itens, e o IBS e a CBS são “por fora”, por isso seus valores devem ser adicionados ao valor total da NF.

Debaixo dele você encontra vBCIBSCBS (W35), o total da base; gIBS (W36), que se abre em gIBSUF e gIBSMun e fecha em vIBS (W47); e gCBS (W50), que fecha em vCBS (W56). Aparecem também vCredPres e vCredPresCondSus, para crédito presumido inclusive em condição suspensiva, e o grupo gMono (W57), com vIBSMono e vCBSMono, para a tributação monofásica.

E há o campo que fecha tudo: W60, vNFTot, descrito como “Valor total da NF-e com IBS / CBS / IS”. Ele coexiste com o vNF que você já conhece. Ou seja: a nota passa a ter dois totais, o antigo e o novo, e é o novo que reflete o desembolso real do adquirente a partir de 2027.

Esse é o campo que você deveria mostrar ao seu time comercial antes de mostrar ao time de TI. Ele é a tradução, em XML, da conversa sobre preço que a sua empresa vai ter com os clientes.

Os campos de ligação: a nota agora aponta para o item

Um bloco menos comentado e que quebra muito sistema legado é o do referenciamento. Entrou o grupo VC01, chamado DFeReferenciado, com dois campos: chaveAcesso (VC02), a chave de 44 posições do documento referenciado, e nItem (VC03), o número do item daquele documento.

Antes, quando você emitia uma devolução, ela referenciava a nota inteira. Agora ela referencia o item. E a partir de 16 de novembro de 2026 (a NT 2025.002-RTC v1.52 marcava 3 de novembro, e o aviso do ENCAT de 05/10/2026 adiou a implantação), na devolução, o referenciamento passa a ser realizado exclusivamente nesse grupo. Se o seu sistema ainda referencia do jeito antigo, é este o prazo que você tem.

Junto veio o VB01, vItem, o valor total do item da NF-e, com uma observação que vale ler devagar: “Valor total do Item, correspondente à sua participação no total da nota. A soma dos itens deverá corresponder ao total da nota.” Isso obriga o rateio de descontos, fretes e acessórias a fechar item a item, o que muitos ERPs faziam por aproximação.

Fora do grupo de tributos ainda apareceram campos como o cIndOp (B25d), Código Indicador do Local da Operação de Fornecimento, o grupo de compras governamentais com tpEnteGov e tpOperGov, o campo refDFeAnt (BB05) e a inscrição Suframa do emitente, ISUFemit (C22).

Os eventos novos: metade da apuração acontece fora da nota

Esta é a parte que costuma passar batida em quem só olha layout. A nota técnica criou eventos de apuração do IBS e da CBS, autorizados na SEFAZ Virtual do Rio Grande do Sul, cujas URLs ficam no Portal Nacional da NF-e, na aba Serviços. Alguns são do emitente, outros do destinatário, outros do fisco — e você é autor de uns e destinatário de outros. Estes são os que mais afetam empresa comum:

Existe ainda, para você desfazer um registro equivocado, um evento genérico de Cancelamento de Evento, código 110001, em que se informa o código do evento a ser cancelado. Se o seu emissor autoriza notas mas não registra eventos, ele está pronto pela metade — e a metade que falta é justamente a que gera ou trava crédito para você e para o seu cliente.

Vale destacar um detalhe de arquitetura: a nota técnica introduziu o arquivo DFeTiposBasicos_v1.00.xsd ao conjunto de esquemas XML, e diz expressamente que ele também será utilizado nos demais documentos fiscais eletrônicos. É a mesma definição de campos de IBS e CBS reaproveitada em CT-e, MDF-e, NF3e e companhia.

• 112110 — Informação de efetivo pagamento integral para liberar crédito presumido do adquirente (autor: emitente).
• 211110 — Solicitação de apropriação de crédito presumido (emitente ou destinatário).
• 211128 — Aceite de débito na apuração por emissão de nota de crédito (destinatário).
• 211130 — Imobilização de item (destinatário).
• 211150 — Solicitação de apropriação de crédito para bens e serviços que dependem de atividade do adquirente (destinatário).
• 112130 e 211124 — Perecimento, perda, roubo ou furto durante o transporte, conforme quem contratou o frete.
• 112140 — Fornecimento não realizado com pagamento antecipado (emitente).
• 112150 — Atualização da data de previsão de entrega (emitente).

O que ainda não foi definido nesses campos

Três lacunas relevantes, que você precisa conhecer antes de fechar projeto, seguem abertas em 20/08/2026, e todas estão registradas no próprio documento oficial disponível no Portal Nacional da NF-e:

Além disso, os percentuais que vão nos campos pIBSUF, pIBSMun e pCBS dependem das alíquotas de referência, que serão fixadas por Resolução do Senado ainda não editada — o rito está no art. 349 da LC 214/2025. Em 2026 os valores praticados são os de teste: 0,1% de IBS pelo art. 343 e 0,9% de CBS pelo art. 346, com recolhimento dispensado para quem cumpre as obrigações acessórias. Projeções de mercado apontam a CBS de 2027 entre 8,8% e 9,43%, mas o percentual oficial só será fixado por resolução por volta de 15/12/2026, porque o art. 353, § 2º prorrogou em 45 dias os prazos do ciclo de 2026.

Enquanto isso, a orientação prática é simples: mantenha o esquema XML atualizado, carregue as tabelas oficiais em vez de digitá-las e não trate nenhuma versão de layout como definitiva. A própria nota técnica diz que será ajustada ao longo do processo de execução.

• O DANFE. A versão original da nota técnica dizia, no item 9, que as alterações no DANFE estavam em estudo. Isso foi superado: a NT 2026.010 (Ato Técnico Conjunto nº 8, de 29/09/2026) criou o DANFE da Reforma, com bloco "Total do IBS/CBS/IS", com produção prevista para 01/12/2026 (situação em 06/10/2026).
• O preenchimento para Simples, sublimite e MEI. As orientações para CRT 1, CRT 2 e CRT 4 serão publicadas em nota futura, porque a tributação desses contribuintes só começa em 2027.
• A tributação monofásica na NF-e. O layout foi reformulado e tem entrada prevista para 3 de novembro de 2026 (confirme no Portal da NF-e, porque o ENCAT adiou parte do cronograma em 05/10/2026), e a obrigatoriedade da NF-e que registra esses fornecimentos ficou para 1º de janeiro de 2027.

Erros comuns relacionados ao tema

• Preencher só um IBS: O IBS aparece em dois ramos por item, gIBSUF e gIBSMun. Sistema que trata o IBS como alíquota única erra o valor e o total.
• Somar IBS e CBS dentro do valor do produto: São tributos por fora. Eles entram no vNFTot, não no valor unitário. Embutir distorce base, crédito do cliente e preço.
• Preencher gRed sem alíquota reduzida: O grupo de redução só pode ser informado quando o indicador da tabela de CST permite, e desde a versão 1.33 apenas quando a alíquota for maior que zero.
• Ignorar o vItem: A soma dos itens precisa corresponder ao total da nota. Rateio aproximado de desconto e frete passa a derrubar o documento.
• Implantar layout sem implantar eventos: Boa parte da apuração de crédito presumido, imobilização e sinistro acontece por evento, não pela nota.

Veja também

• cClassTrib e CST: como classificar as operações na nota
• Nota fiscal rejeitada por erro no preenchimento de IBS e CBS: como resolver
• Obrigatoriedade de destacar IBS e CBS na NF-e desde 3 de agosto de 2026
• Checklist de adequação do ERP para IBS e CBS

Perguntas frequentes

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Bruno Alexandre, contador com mais de 13 anos de experiência. MBA em Controladoria e Finanças pela Fucape e diversos cursos de extensão na área contábil desde 2012.

Assinado por: Bruno Alexandre — Especialista em abertura de empresas e rotinas contábeis.

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