Empresa do Simples e a nota fiscal com IBS e CBS em janeiro de 2027: o que muda no emissor

Atualizado em 06/10/2026 • Leitura: ~8 min

A partir de 1º de janeiro de 2027 a nota da empresa do Simples passa a trazer IBS e CBS, e quem presta serviço já tem de emitir pelo Emissor Nacional em 01/11/2026. O que aparece na nota, e o crédito que o seu cliente toma, depende de uma escolha que vai até 30/10/2026.

O que muda na nota do Simples em 01/01/2027

Em 2026 a empresa do Simples ficou fora da obrigação de informar IBS e CBS na nota. Isso acaba em 1º de janeiro de 2027: a partir dessa data, NF-e, NFC-e, NFS-e e os demais documentos fiscais eletrônicos emitidos por optante do Simples também têm de trazer as informações de IBS e CBS (Ato Conjunto RFB/CGIBS nº 4/2026, art. 1º, § 1º).

O que vai aparecer na nota depende de uma escolha que ainda está aberta: ficar com IBS e CBS dentro do DAS ou recolher esses dois tributos pelo regime regular, fora do DAS (o chamado Simples híbrido). O emissor precisa saber qual das duas a empresa fez, porque os campos e os percentuais são diferentes.

Na prática, são três mudanças no emissor, em datas diferentes:

• 01/11/2026, nota de serviço: a ME e a EPP do Simples passam a emitir a NFS-e obrigatoriamente pelo Emissor Nacional (portal web ou integração por API). Isso vale mesmo que a sua prefeitura tenha emissor próprio. Quem hoje emite no site da prefeitura tem de migrar antes dessa data.
• 01/01/2027, IBS e CBS na nota: a nota de venda ou de serviço passa a trazer o grupo de IBS e CBS, com a classificação tributária de cada item (CST e cClassTrib) e os valores conforme o modelo de recolhimento escolhido.
• 01/01/2027, fim do regime de caixa no Simples: a Receita anunciou em 14/08/2026 que a receita passa a ser reconhecida no faturamento, e não mais no recebimento. A data da nota passa a definir o mês em que a receita entra no DAS.

A nota deixa de sair se faltar IBS e CBS? Em 06/10/2026, não há data publicada para o sistema barrar a nota sem esses campos. Na NF-e, a regra de validação UB12-10 continua como "implementação futura" na NT 2025.002-RTC v1.52 (01/10/2026). Na NFS-e, a orientação do comitê nacional garante a emissão sem os campos só até 31/12/2026, e o cronograma de validação para 2027 ainda não saiu. Mesmo sem bloqueio, a nota sem IBS e CBS fica em desconformidade e sujeita a multa. Não conte com a tolerância.

DAS ou regime regular: o que sai na nota em cada caso

Com IBS e CBS no DAS, a nota informa a parcela desses tributos que está dentro do DAS. Essa parcela depende do anexo e da faixa de faturamento da empresa, e é exatamente o crédito que o cliente pode tomar (LC 214/2025, art. 47, § 9º, II). No regime regular, a nota destaca IBS e CBS pelas alíquotas cheias, a empresa recolhe esses tributos fora do DAS e toma crédito nas próprias compras.

No emissor de NFS-e. A NT SE/CGNFS-e nº 009 v1.01 (01/10/2026) já trouxe os campos do Simples: a situação do prestador (incluindo "optante pendente"), o regime de apuração do IBS e da CBS (no Simples, misto ou regular), o código da atividade no Simples (anexo e Fator R), a receita bruta que entra no DAS e o grupo com o percentual e o valor de IBS e CBS do optante. O próprio documento diz que o cronograma de implantação ainda será publicado no portal da NFS-e.

No emissor de NF-e e NFC-e. O leiaute de IBS e CBS já existe, mas as orientações de preenchimento para quem emite com CRT 1 (Simples), CRT 2 (excesso de sublimite) e CRT 4 (MEI) continuam pendentes: a NT 2025.002-RTC v1.52 diz que serão publicadas em nota técnica futura. Em 06/10/2026, ninguém consegue dizer com certeza como o comércio do Simples vai preencher a NF-e em janeiro. Por isso, cobre do seu fornecedor de sistema um compromisso de atualização assim que essa NT sair.

Exemplo: quanto o seu cliente vê de crédito na sua nota

Uma distribuidora do Simples na 1ª faixa do Anexo I (comércio, alíquota nominal de 4%) vende R$ 10.000 de mercadoria para uma indústria do lucro real em janeiro de 2027.

• IBS e CBS no DAS: pela repartição da LC 214 para 2027 e 2028, 15,33% do DAS dessa faixa é CBS e 0,17% é IBS. A CBS dentro do DAS é 4% × 15,33% = 0,61% da venda, ou R$ 61,32; o IBS é R$ 0,68. É isso que a nota informa e é esse o crédito da indústria: cerca de R$ 62.
• Regime regular, com alíquota ilustrativa: a alíquota da CBS de 2027 não foi fixada. Usando 8,9% de CBS só para ilustrar (a lei manda descontar 0,1 ponto da alíquota de referência em 2027) mais 0,1% de IBS (0,05% estadual + 0,05% municipal, art. 344), a nota destaca 9% = R$ 900, e esse é o crédito da indústria.

Na conta do comprador, a diferença é de cerca de R$ 838 a cada R$ 10.000 comprados. É por isso que cliente pessoa jurídica do regime regular vai começar a perguntar em que modelo você está. Se a maior parte das suas vendas é para outras empresas, a escolha pelo regime regular pode ser o que mantém o contrato. Se você vende para consumidor final, o crédito não interessa a ele e o DAS tende a continuar mais simples e mais barato. A conta completa, com a sua faixa e as suas compras, está em meu cliente vai poder pegar crédito se eu estiver no Simples?

Em 14/09/2026 a Receita enviou ao TCU só o modelo de cálculo, sem estimar percentual. O TCU tem até 30/10/2026 para mandar o cálculo ao Senado, e o Senado tem até 15/12/2026 para fixar a alíquota da CBS de 2027. Até lá, qualquer percentual é estimativa.

O que fazer até janeiro, e até quando

1. Até 15/10/2026: se a empresa ainda não é do Simples e quer entrar em 2027, o pedido vai até essa data (Resolução CGSN nº 194/2026). Pendências que travam o pedido podem ser regularizadas até 30/10/2026.
2. Até 30/10/2026: decida se IBS e CBS ficam no DAS ou vão para o regime regular no 1º semestre de 2027. A opção é semestral; a próxima janela é em março de 2027, para julho a dezembro (LC 123, art. 13, § 10; as datas exatas dependem de resolução do CGSN). Quem optar e se arrepender pode desistir de 03/11 a 20/12/2026.
3. Antes de 01/11/2026: se você presta serviço, cadastre a empresa no Emissor Nacional da NFS-e e teste a emissão. Se usa sistema próprio ou ERP, confirme que ele emite pela API nacional.
4. Em novembro e dezembro: peça ao fornecedor do emissor a versão com os campos de IBS e CBS do Simples e informe a ele o seu modelo (DAS ou regime regular), o anexo e se a atividade tem Fator R. Revise com o contador a classificação tributária (CST e cClassTrib) dos produtos e serviços que você mais vende.
5. Na primeira semana de janeiro de 2027: confira as primeiras notas emitidas. Os percentuais de IBS e CBS, a classificação e o total da nota têm de bater com o que foi combinado com o contador. Corrigir dez notas em janeiro custa muito menos que corrigir seis meses de notas depois.

E o MEI? O MEI continua pagando valores fixos no DAS, inclusive de IBS e CBS, e não pode optar pelo regime regular. A orientação de preenchimento da NF-e para o CRT 4 também está pendente. Este guia trata da ME e da EPP.

Erros que custam caro na virada do ano

• Continuar no emissor da prefeitura depois de 01/11/2026. Para ME e EPP do Simples, a NFS-e passa a ser obrigatoriamente a do Emissor Nacional, mesmo onde a prefeitura mantém sistema próprio.
• Escolher o modelo sem avisar o sistema. Se a empresa optou pelo regime regular e o emissor continua configurado como "IBS e CBS no DAS", a nota informa um crédito menor que o devido e o cliente reclama. No caso inverso, a nota destaca um imposto que a empresa não vai recolher fora do DAS.
• Achar que a nota sem IBS e CBS "passa". Ela pode até ser autorizada, mas fica em desconformidade. As informações da nota valem como confissão do valor devido (LC 214, art. 60, § 1º), e a LC 214 prevê multa para documento fiscal emitido em desacordo com a legislação.
• Esquecer o fim do regime de caixa. Em 2027, a venda a prazo emitida em dezembro entra no DAS de dezembro, mesmo que o cliente pague em março.

O que ainda não está definido em 06/10/2026

• NF-e do Simples: as orientações de preenchimento para CRT 1, 2 e 4 aguardam nota técnica futura.
• Bloqueio da nota sem IBS/CBS: não há data de produção da UB12-10 para nenhum regime, e o cronograma de validação da NFS-e para 2027 ainda será publicado.
• Alíquota da CBS de 2027: o Senado tem até 15/12/2026 para fixá-la.
• Datas da janela de março de 2027: dependem de resolução do CGSN.